الشرق الأوسط · دليل ضريبي

الإمارات العربية المتحدة

تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز شريحة الـ0%، مع أنظمة خاصة للمناطق الحرة والأعمال الصغيرة، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، وتنتقل بجميع الأعمال إلى الفوترة الإلكترونية ابتداءً من 1 يناير 2027. ولا تُفرض ضريبة استقطاع على المدفوعات لغير المقيمين. وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارة الضرائب الاتحادية.

آخر تحديث 1 أكتوبر 2026 · 32 من 33 رقمًا تم التحقق منها من المصادر الرسمية

تحقق من التزاماتك

نظرة سريعة

ضريبة الشركات
9%

0% على أول 375,000 درهم إماراتي من الدخل الخاضع للضريبة

دخل المنطقة الحرة المؤهل
0%

للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة

ضريبة القيمة المضافة
5%

التسجيل إلزامي عند تجاوز 375,000 درهم إماراتي سنويًا

ضريبة الاستقطاع
0%

على المدفوعات لغير المقيمين

إعفاء الأعمال الصغيرة
3 مليون درهم إماراتي

سقف الإيرادات، للفترات المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029

الفوترة الإلكترونية
1 يناير 2027

بدء الإلزام لأكبر الأعمال

ضريبة الشركات

تسري ضريبة الشركات في الإمارات على الشركات، وعلى الأفراد الذين يتجاوز رقم أعمالهم التجاري 1,000,000 درهم إماراتي سنويًا. ويخضع الدخل حتى 375,000 درهم إماراتي لنسبة 0%، وما يزيد عليه لنسبة 9%. ويُقدَّم الإقرار وتُسدد الضريبة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

ويجب على كل خاضع للضريبة التسجيل، بما في ذلك شركات المناطق الحرة ومن لا يتوقع دفع أي ضريبة. ويترتب على التأخر في التسجيل غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي.

  • إعفاء الأعمال الصغيرة: يجوز للأعمال المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها 3,000,000 درهم إماراتي في الفترة الحالية وجميع الفترات السابقة أن تختار معاملتها كأنها بلا دخل خاضع للضريبة، للفترات الضريبية المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029.
  • الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة يدفعون 0% على الدخل المؤهل إذا حافظوا على الجوهر الاقتصادي الكافي واستوفوا شروط الحد الأدنى وأعدوا قوائم مالية مدققة، ويخضع دخلهم الآخر لنسبة 9%.
  • تخضع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة أيضًا للضريبة التكميلية المحلية الدنيا في الإمارات وفق قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة.

ضريبة القيمة المضافة

تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، مع نسبة صفرية للصادرات والنقل الدولي وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية، والتوريد الأول للمباني السكنية الجديدة خلال 3 سنوات من إنجازها. وتُعفى الأراضي الفضاء والنقل المحلي للركاب ومعظم إيجارات المساكن وبعض الخدمات المالية.

ويكون التسجيل إلزاميًا عند تجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال اثني عشر شهرًا، واختياريًا عند تجاوز 187,500 درهم إماراتي. ويجب التقدم خلال 30 يومًا من تجاوز الحد، وغرامة التأخر 10,000 درهم إماراتي. وتُقدَّم الإقرارات وتُسدد الضريبة خلال 28 يومًا من نهاية كل فترة.

الفوترة الإلكترونية

تطبق الإمارات الفوترة الإلكترونية الإلزامية عبر مزودي الخدمة المعتمدين، بتبادل الفواتير المنظمة بين الأعمال وإبلاغ الهيئة بها. وكان الانضمام الاختياري متاحًا منذ 1 يوليو 2026.

  • الإيرادات 50 مليون درهم إماراتي فأكثر: تعيين مزود خدمة معتمد بحلول 30 أكتوبر 2026، وبدء التطبيق في 1 يناير 2027.
  • سائر الأعمال: تعيين مزود خدمة معتمد بحلول 31 مارس 2027، وبدء التطبيق في 1 يوليو 2027.

المدفوعات لغير المقيمين وأسعار التحويل

نسبة ضريبة الاستقطاع في الإمارات على المدفوعات لغير المقيمين 0%، فيمكن دفع أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات إلى الخارج دون اقتطاع.

ويجب أن تتم المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين وفق السعر المحايد. ويُقدَّم نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل مع الإقرار متى تجاوز مجموع المعاملات مع الأطراف المرتبطة 40 مليون درهم إماراتي. ويُطلب الملف الرئيسي والملف المحلي متى بلغت الإيرادات في الدولة 200 مليون درهم إماراتي فأكثر، أو بلغت إيرادات المجموعة 3.15 مليار درهم إماراتي فأكثر.

الضريبة الانتقائية

يسجل منتجو السلع الانتقائية ومستوردوها وحائزوها في الضريبة الانتقائية. وتُفرض على منتجات التبغ بنسبة 100%، ومشروبات الطاقة بنسبة 100%، وأجهزة التدخين الإلكترونية وسوائلها بنسبة 100%.

ومنذ 1 يناير 2026 تخضع المشروبات المحلاة لضريبة عن كل لتر بحسب محتواها من السكر: 1.09 درهم للتر إذا بلغ السكر 8 غرامات فأكثر لكل 100 مل، و0.79 درهم للتر بين 5 و8 غرامات، ولا شيء دون 5 غرامات.

العقارات

لا توجد ضريبة اتحادية على نقل ملكية العقارات، لكن كل إمارة تفرض رسوم تسجيل؛ ففي دبي تبلغ رسوم دائرة الأراضي والأملاك 4% من الثمن. وتخضع مبيعات العقارات التجارية وإيجاراتها لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

مواعيد مهمة

  • شهريًا أو ربع سنويًاإقرار ضريبة القيمة المضافة وسدادها خلال 28 يومًا من نهاية الفترة
  • كل فترة ضريبيةإقرار ضريبة الشركات وسدادها خلال 9 أشهر من نهاية الفترة
  • 30 أكتوبر 2026تعيين أكبر الأعمال مزود خدمة معتمدًا للفوترة الإلكترونية
  • 1 يناير 2027بدء الفوترة الإلكترونية الإلزامية لأكبر الأعمال
  • 31 مارس 2027تعيين سائر الأعمال مزود خدمة معتمدًا
  • 1 يوليو 2027بدء الفوترة الإلكترونية الإلزامية لسائر الأعمال

الأرقام ومصادرها

33 رقمًا

لأغراض الاسترشاد فقط. هذا الدليل نظرة عامة على التشريعات الضريبية الاتحادية السارية في دولة الإمارات، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. استشر وكيلًا ضريبيًا معتمدًا قبل اتخاذ قرارات الالتزام.