الشرق الأوسط · دليل ضريبي
مملكة البحرين
لا تفرض مملكة البحرين ضريبة دخل عامة على الشركات؛ فشركات النفط الخام وحدها تدفع ضريبة الدخل بنسبة 46%. وتفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%، ومنذ 2025 تدفع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الضريبة التكميلية المحلية الدنيا. ويتولى الجهاز الوطني للإيرادات إدارة الضرائب.
نظرة سريعة
- ضريبة القيمة المضافة
- 10%
- شركات النفط الخام
- 46%
- الحد الأدنى العالمي للضريبة
- 15%
التسجيل إلزامي عند تجاوز 37,500 دينار بحريني سنويًا
ضريبة الدخل على الاستكشاف والإنتاج
للمجموعات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر
لا ضريبة دخل عامة
لا تفرض البحرين ضريبة على أرباح الشركات العادية ولا على دخل الأفراد. والاستثناء هو استكشاف النفط الخام وإنتاجه، إذ يخضع لضريبة بنسبة 46% من صافي الأرباح، ولا تشمل هذه النسبة أنشطة الغاز.
ضريبة القيمة المضافة
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%، مع نسبة صفرية للمواد الغذائية الأساسية والرعاية الصحية والتعليم والنقل المحلي والمباني الجديدة والنفط والغاز، وإعفاء لمعظم الخدمات المالية والعقارات السكنية.
ويكون التسجيل إلزاميًا عند تجاوز التوريدات السنوية 37,500 دينار بحريني، واختياريًا عند تجاوز 18,750 دينار بحريني. وتقدم المنشآت الكبيرة إقرارات شهرية، وغيرها إقرارات ربع سنوية.
الحد الأدنى العالمي للضريبة
منذ 2025 تطبق البحرين الضريبة التكميلية المحلية الدنيا بنسبة 15% على أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي بلغت إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر في سنتين من السنوات الأربع الأخيرة. وهي لكثير من المجموعات أول ضريبة أرباح تدفعها في البحرين.
مواعيد مهمة
- شهريًا أو ربع سنويًاإقرار ضريبة القيمة المضافة وسدادها بنهاية الشهر التالي للفترة
الأرقام ومصادرها
6 رقمًا- ضريبة الدخل على شركات استكشاف النفط الخام وإنتاجه46%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية10%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة37,500 دينار بحرينيتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- نسبة الضريبة التكميلية المحلية الدنيا15%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- إيرادات المجموعة الموجبة للضريبة التكميلية المحلية الدنيا750 مليون يوروتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة18,750 دينار بحرينيتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
لأغراض الاسترشاد فقط. هذا الدليل نظرة عامة على التشريعات الضريبية السارية في مملكة البحرين، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. استشر مستشارًا ضريبيًا مرخصًا قبل اتخاذ قرارات الالتزام.