الشرق الأوسط · دليل ضريبي
دولة الكويت
تفرض دولة الكويت ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية التي تمارس نشاطًا فيها بنسبة 15%، بينما تدفع الشركات الكويتية الزكاة ورسومًا أخرى بدلًا منها. ولا توجد ضريبة قيمة مضافة، ويحتجز الدافعون 5% من مستحقات المقاولين حتى يقدموا شهادة براءة ذمة ضريبية. وتدفع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الضريبة التكميلية المحلية الدنيا. وتتولى وزارة المالية إدارة الضرائب.
نظرة سريعة
- ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية
- 15%
- الزكاة
- 1%
- الاحتجاز من مستحقات العقود
- 5%
- الحد الأدنى العالمي للضريبة
- 15%
على الأرباح من النشاط في الكويت
على صافي أرباح الشركات المساهمة الكويتية
يُحتجز حتى تقديم شهادة براءة الذمة الضريبية
للمجموعات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر
ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية
تدفع الهيئات الاعتبارية الأجنبية التي تمارس نشاطًا في الكويت، مباشرة أو عن طريق وكيل، ضريبة الدخل بنسبة 15% على أرباحها الخاضعة للضريبة. ولا تخضع الشركات الكويتية والخليجية لهذه الضريبة.
الرسوم على الشركات الكويتية
- الزكاة: 1% من صافي أرباح الشركات المساهمة الكويتية.
- ضريبة دعم العمالة الوطنية: 2.5% من صافي أرباح الشركات الكويتية المدرجة في البورصة.
- مؤسسة الكويت للتقدم العلمي: مساهمة بنسبة 1% من أرباح الشركات المساهمة الكويتية.
الاحتجاز من مستحقات العقود
يجب على الجهات الحكومية والشركات التي تدفع للمقاولين ومقاولي الباطن احتجاز 5% من كل دفعة، ولا يُفرج عنها إلا بعد تقديم المقاول شهادة براءة ذمة ضريبية من وزارة المالية. وبهذه الطريقة تحصّل الكويت الضريبة من المقاولين الأجانب.
لا ضريبة قيمة مضافة حتى الآن، والحد الأدنى العالمي للضريبة
لم تطبق الكويت ضريبة القيمة المضافة ولا الضريبة الانتقائية المنصوص عليهما في الاتفاقيات الخليجية.
ومنذ 2025 يدفع أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر الضريبة التكميلية المحلية الدنيا بنسبة 15%، وتسري على شركات المجموعة الكويتية والأجنبية على حد سواء.
مواعيد مهمة
- في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنةإقرار ضريبة الدخل للشركات الأجنبية
- عند الدفعة النهائية للعقدتقديم شهادة براءة الذمة الضريبية للإفراج عن المبلغ المحتجز
الأرقام ومصادرها
7 رقمًا- ضريبة الدخل على الهيئات الاعتبارية الأجنبية15%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- نسبة الاحتجاز من مستحقات المقاولين حتى تقديم براءة الذمة5%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- الزكاة على صافي أرباح الشركات المساهمة الكويتية1%قيد المراجعة المهنية
- نسبة الضريبة التكميلية المحلية الدنيا15%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- إيرادات المجموعة الموجبة للضريبة التكميلية المحلية الدنيا750 مليون يوروتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- ضريبة دعم العمالة الوطنية على الشركات المدرجة2.5%قيد المراجعة المهنية
- مساهمة مؤسسة الكويت للتقدم العلمي1%قيد المراجعة المهنية
لأغراض الاسترشاد فقط. هذا الدليل نظرة عامة على التشريعات الضريبية السارية في دولة الكويت، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. استشر مستشارًا ضريبيًا مرخصًا قبل اتخاذ قرارات الالتزام.