الشرق الأوسط · دليل ضريبي
سلطنة عُمان
تفرض سلطنة عُمان ضريبة الدخل على أرباح الشركات بنسبة 15%، مع نسبة 3% للمنشآت الصغيرة المؤهلة، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، وضريبة الاستقطاع على كثير من المدفوعات لغير المقيمين، وتطبق نظام «فوترة» للفوترة الإلكترونية ابتداءً من فبراير 2027. وتليها ضريبة دخل على الأفراد ذوي الدخل المرتفع في 2028. ويتولى جهاز الضرائب إدارة الضرائب.
نظرة سريعة
- ضريبة الدخل على الشركات
- 15%
- ضريبة القيمة المضافة
- 5%
- ضريبة الاستقطاع
- 10%
- ضريبة دخل الأفراد
- 5%
- الفوترة الإلكترونية (فوترة)
- فبراير 2027
- الحد الأدنى العالمي للضريبة
- 15%
3% للمنشآت الصغيرة المؤهلة
التسجيل إلزامي عند تجاوز 38,500 ريال عماني سنويًا
على الإتاوات وأتعاب الإدارة والبرمجيات والخدمات المدفوعة للخارج
اعتبارًا من 2028، على الدخل الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني
المرحلة الأولى، لأكبر المنشآت
للمجموعات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر
ضريبة الدخل على الشركات
تدفع الشركات والفروع والمنشآت الدائمة في سلطنة عُمان ضريبة الدخل بنسبة 15% على الأرباح الخاضعة للضريبة. ويجوز للمنشآت الصغيرة التي تستوفي جميع الشروط — رأس مال لا يتجاوز 50,000 ريال عماني، وإجمالي دخل لا يتجاوز 100,000 ريال عماني، وعدد عاملين لا يزيد على 15، وملكية عُمانية — أن تدفع بدلًا من ذلك 3%.
وتُسدد الضريبة عبر إقرار مؤقت خلال السنة، وتُسوّى بالإقرار السنوي الذي يُقدَّم خلال أربعة أشهر من نهاية السنة.
ضريبة القيمة المضافة
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، مع نسبة صفرية للصادرات وكثير من المواد الغذائية الأساسية والأدوية والمعدات الطبية، وإعفاء لمعظم الخدمات المالية والتعليم والرعاية الصحية والنقل المحلي للركاب والعقارات السكنية.
ويكون التسجيل إلزاميًا عند تجاوز التوريدات السنوية 38,500 ريال عماني، واختياريًا عند تجاوز 19,250 ريال عماني. وتقدم معظم المنشآت إقرارات ربع سنوية.
الفوترة الإلكترونية (فوترة)
تطبق سلطنة عُمان الفوترة الإلكترونية الإلزامية عبر نظام «فوترة» على مراحل. تبدأ المرحلة الأولى لأكبر المنشآت في فبراير 2027، والمرحلة الثانية لسائر المسجلين في ضريبة القيمة المضافة في أغسطس 2027. ويحدد جهاز الضرائب المنشآت المشمولة بكل مرحلة.
ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين
يقتطع الدافعون في عُمان 10% من الإتاوات وأتعاب الإدارة ومقابل البحث والتطوير ومدفوعات البرمجيات ومقابل الخدمات المدفوعة لشركات أجنبية ليس لها منشأة دائمة في عُمان، ويوردونها إلى جهاز الضرائب بنهاية الشهر التالي. ويمكن للاتفاقيات الضريبية تخفيض النسبة.
ضريبة دخل الأفراد اعتبارًا من 2028
اعتبارًا من 1 يناير 2028 تفرض سلطنة عُمان ضريبة على الأفراد بنسبة 5% على الدخل السنوي الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني، لتكون أول دولة خليجية تفرض ضريبة على دخل الأفراد. ولن تمس معظم المقيمين.
الحد الأدنى العالمي للضريبة
تطبق سلطنة عُمان الضريبة التكميلية المحلية الدنيا بنسبة 15% على أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي بلغت إيراداتها 750 مليون يورو فأكثر في سنتين من السنوات الأربع الأخيرة.
مواعيد مهمة
- ربع سنويًاإقرار ضريبة القيمة المضافة وسدادها بنهاية الشهر التالي للربع
- شهريًاتوريد ضريبة الاستقطاع بنهاية الشهر التالي للدفع
- خلال أربعة أشهر من نهاية السنةإقرار ضريبة الدخل السنوي
- فبراير 2027بدء الفوترة الإلكترونية لأكبر المنشآت
- أغسطس 2027بدء الفوترة الإلكترونية لسائر المنشآت
الأرقام ومصادرها
13 رقمًا- نسبة ضريبة الدخل على الشركات15%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- النسبة المخفضة للمنشآت الصغيرة المؤهلة3%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- نسبة ضريبة القيمة المضافة5%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- بدء المرحلة الأولى من نظام «فوترة»فبراير 2027تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة38,500 ريال عمانيتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- ضريبة الاستقطاع على الإتاوات وأتعاب الإدارة والبرمجيات والخدمات المدفوعة للخارج10%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- نسبة ضريبة دخل الأفراد اعتبارًا من 20285%تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- الدخل السنوي الذي تبدأ عنده ضريبة دخل الأفراد42,000 ريال عمانيتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- نسبة الضريبة التكميلية المحلية الدنيا15%قيد المراجعة المهنية
- إيرادات المجموعة الموجبة للضريبة التكميلية المحلية الدنيا750 مليون يوروقيد المراجعة المهنية
- شروط النسبة المخفضة للمنشآت الصغيرةرأس مال لا يتجاوز 50,000 ريال عماني، وإجمالي دخل لا يتجاوز 100,000 ريال عماني، وعدد عاملين لا يزيد على 15، وملكية عُمانيةتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة19,250 ريال عمانيتمت مطابقته مع المصدر الرسمي
- بدء المرحلة الثانية من نظام «فوترة»أغسطس 2027تمت مطابقته مع المصدر الرسمي
لأغراض الاسترشاد فقط. هذا الدليل نظرة عامة على التشريعات الضريبية السارية في سلطنة عُمان، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. استشر مستشارًا ضريبيًا مرخصًا قبل اتخاذ قرارات الالتزام.